甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为 17%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转， M 产品的单位成本为 80 元。 2016 年 7...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为 17%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转， M 产品的单位成本为 80 元。 2016 年 7 月该公司发生下列业务：（1） 1 日，向乙公司销售 M 产品 8000 件，开具的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税税额为 13.6 万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司 30 万货款，余款于当日收讫并存入银行。（2） 3 日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为 9 个月，合同总收入 225 万元（不含增值税），已预收 135 万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截止 7 月 31 日已发生成本 32万元，预计完成该合同义务还将发生成本 128 万元。（3） 5 日，采用托收承付方式向丁公司销售 M 产品 7500 件，开具的增值税专用发票上注明的价款为 75 万元，增值税税额为 12.75 万元。销售合同中规定的现金折扣条件为 2/10、1/20、N/30， 10 日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。（4） 6 日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。 31 日收取当月租金 2 万元（不含增值税）存入银行。该设备原价60 万元，预计净残值为零，采用年限平均法按 10 年计提折旧，未计提减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的全部单位用万元表示）根据资料（1） ,下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。

选项 A.借：银行存款 30 贷：主营业务收入 25.64 应交税费--应交增值税（销项税额） 4.36 B.借：银行存款 63.6 贷：主营业务收入 54.36 应交税费--应交增值税（销项税额） 9.24 C.上月收到预收货款时借：银行存款 30 贷：预收账款 30 D.1 日发出商品收到余款时借：预收账款 30 银行存款 63.6 贷：主营业务收入 80 应交税费--应交增值税（销项税额）13.6

答案 CD

解析上月收到预收货款时：借：银行存款 30 贷：预收账款 30 向乙公司销售商品的账务处理：借：预收账款 30 银行存款 63.6 贷：主营业务收入 80 应交税费--应交增值税 13.6 借：主营业务成本 64 贷：库存商品 64

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甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为 17%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转， M 产品的单位成本为 80 元。 2016 年 7...

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