甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016 年 11 月，该企业发生的经济业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016 年 11 月，该企业发生的经济业务如下：（1）1 日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为 80 万元，增值税税额为 13.6 万元。实际成本为 35 万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5 日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000 万元。增值税额为 170 万元。实际成本为 800 万元，为客户代垫运输费 5 万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10 日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税税额为 6.8 万元，实际成本为 22 万元。销售合同规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18 日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25 日，收到丁企业退回本月 10 日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示） 4.根据资料（3）和（4），下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是（）。

选项 A.应交税费减少 6.8 万元 B.财务费用减少 0.8 万元 C.应收账款减少 46.8 万元 D.主营业务成本增加 22 万元

答案 AB

解析根据资料（3）资料（4），25 日的处理如下：借：主营业务收入 40 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.8 贷：银行存款 46 财务费用 0.8 借：库存商品 22 贷：主营业务成本 22

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016 年 11 月，该企业发生的经济业...

相关内容：企业,增值税,纳税人,税率,商品,收入,同时,销售,成本,经济

猜你喜欢

访问排行

联系我们