【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下：　　(1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4 000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。　　(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。　　(3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。　　(4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。　　(5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。　　要求：　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第56—61小题。根据资料(1)、(2)，固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是(　　)。

选项 A.“银行存款”减少4050万元 B.“管理费用”增加2万元 C.“制造费用”增加2万元 D.“应交税费——应交增值税(进项税额)”增加680万元

答案 BD

解析借：固定资产——A设备　　　　　　　　　　　　　　 1630 　　——B设备　　　　　　　　　　　　　 1450.8 　　——C 设备　　　　　　　　　　　　　　967.2 　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　　　680 　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4730

分享到：

【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如...

相关内容：资料,公司,机械设备,加工生产,销售,纳税人,增值税,税率,所得税,年度,有关,业务

猜你喜欢

访问排行

联系我们