甲公司为增值税一般纳税人，存货、固定资产动产适用的增值税税率为17%，固定资产不动产适用的增值税税率为11%，销售商品为主营业务，该公司2x17年发生如下...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，存货、固定资产动产适用的增值税税率为17%，固定资产不动产适用的增值税税率为11%，销售商品为主营业务，该公司2x17年发生如下业务：（1）5月24日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为5100元，另支付装卸费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为700元，按照年限平均法于每年末计提折旧。（2）6月15日，开始自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500000元，支付的增值税税额为85000元，全部用于工程建设。领用本公司生产的水泥一批，实际成本为80000元，税务部门确定的计税价格为100000元，工程人员应计工资为100000元，以银行存款支付的其他费用30000元。2x17年12月31日该工程完工并达到预定可使用状态。（3）7月31日将一栋新建成的办公楼出租给乙企业使用，已确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为1200000元，按照直线法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同，乙企业每月支付租金60000元。12月31日，该办公楼发生减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1170000元。假定办公楼出租不考虑增值税影响。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（5）题。根据资料（1），下列会计处理中，正确的是______。

选项 A.借：固定资产30700　　应交税费——应交增值税（进项税额）5100　　贷：银行存款 35800 B.借：固定资产 30000　　应交税费——应交增值税（进项税额）5100　　贷：银行存款 35100 C.2x17年计提折旧分录为：借：制造费用 1750　　贷：累计折旧 1750 D.2x17年计提折旧分录为：借：管理费用 1750　　贷：累计折旧 1750

答案 AC

解析资料（1）的分录如下：借：固定资产 30700 　　应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35800 借：制造费用 [（30700-700）/10/12*7] 1750 　　贷：累计折旧 1750

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甲公司为增值税一般纳税人，存货、固定资产动产适用的增值税税率为17%，固定资产不动产适用的增值税税率为11%，销售商品为主营业务，该公司2x17年发生如下...

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