甲企业为居民企业。2017年有关收支情況如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收人100万元,同债利息收人50万元,接受捐赠收 人10...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为居民企业。2017年有关收支情況如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收人100万元,同债利息收人50万元,接受捐赠收 人100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元r (4) 直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元,未经税务机关核定 (5)发生财务费用80万元,其中支付银行借款利息30万元,向非金融机构(非关联方)借款I年 的利息支出50万元,年利息率为10% (银行同期同类贷款利率为6% )。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按实际发生额的60%扣除,但最高不得 超过当年销售(营业)收人的5%;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收人15% 的部分,允许税前扣除。 要求: 根据上述资料,分別回答下列问题。 1.甲企业下列收人中,应计人企业所得税应纳税所得额的是( )
选项 A.产品销售收人4000万元 B.特许权使用费收人100万元 C.国债利息收入50万元 D.接受捐赠收入100万元
答案 ABD
解析 【解析】选项C:国债利息收人属于免税收人,不得计入企业所得税应纳税所得额。

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