（2015年）甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务：　　（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。　　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2015年）甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务：　　（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。　　（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。　　（3）管理费用30万元（其中含业务招待费10万元）、销售费用70万元（其中含广告费30万元、业务宣传费20万元）。　　（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。　　（5）已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。　　要求：根据以上资料，回答下列问题。该企业当年准予扣除的财务费用为（　）万元。

选项 A.6 B.12 C.18 D.20

答案 C

解析向金融企业借款的利息支出可以全额税前扣除。向非金融企业借款的利息支出不得超过按照同期同类银行贷款利率计算的部分，超过部分，不准扣除。则6万元无需纳税调整，向非金融企业的借款的利息支出的扣除限额=200*6%=12万元，实际发生额=14万元，所以准予扣除12万元，纳税调增2万元。准予扣除的财务费用=6+12=18万元。

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（2015年）甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务：　　（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。　　...

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