（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。

选项 A.36.81 B.41.60 C.34.21 D.37.70

答案 A

解析（ 1 ）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（ 2 ）该服装厂当月增值税销项税额 = （ 200+120 ） ÷ （ 1+13% ） × 13%=36.81 （万元）；（ 3 ）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额 =36.81-0=36.81 （万元）。

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