位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：(1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万吨，并将3万吨原油赠送给协作单位。 (2)开采原煤400吨，部分原煤直接销售，取得不含税销售额240万元。 (3)将一部分原煤移送加工生产洗选煤39吨，全部售出，取得不含税销售额30万元，另收取洗选煤厂到购买方的含税运输费1．13万元。 (4)将洗选过程中产生的煤渣，加工蜂窝煤5吨(居民用煤炭制品)，当月全部售出，取得不含税销售额0．4万元。 (5)本月进项税额为12000万元。 (其他资料：原油的资源税税率为6％，洗选煤折算率为75％，煤炭资源税税率为5％。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算当月销售原油应缴纳的资源税。 (2)计算当月销售原煤应缴纳的资源税。 (3)计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税。 (4)计算当月应缴纳的增值税。

选项

答案

解析 (1)应纳资源税=(25+3)×5000×6％=8400(万元) (2)应纳资源税=240×5％=12(万元)) (3)应纳资源税=30×75％×5％=1．13(万元) (4)应纳增值税=(25+3)×5000×13％+240×13％+(30+1．13÷1．13)×13％+0．4×9％-12000=6235．27(万元)

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位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：(1)开采原油30万吨，当月销售25万吨，每吨不含税售价5000元，加热用2万...

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