甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 80 万元，取得营业外收入 11 万元，发生营业外支出 4万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 3 万元，业务招待费超过准予扣除标准的金额为 1 万元，营业外支出中有 0.5 万元为税收滞纳金，投资收益中有 5万元为本年实现的国债利息收入，其他应调减的应纳税所得额为 4 万元。（3）与所得税费用相关的递延所得税资料：递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元；递延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（3），下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理结果表述正确的是（　　）。

选项 A.“所得税费用”科目借方增加3万元 B.“递延所得税负债”科目贷方增加1万元 C.“所得税费用”科目借方增加1万元 D.“递延所得税资产”科目借方增加2万元

答案 AB

解析当期递延所得税负债发生额＝递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数＝3－2＝1（万元）。当期递延所得税资产发生额＝递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数＝3－5＝－2（万元）。递延所得税＝当期递延所得税负债发生额－当期递延所得税资产发生额＝1－（－2）＝3（万元）。资料（3）会计分录：借：所得税费用 3 贷：递延所得税负债 1 递延所得税资产 2

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甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利...

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