甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利润 80 万元，取得营业外收入 11 万元，发生营业外支出 4万元。（2）经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为 3 万元，业务招待费超过准予扣除标准的金额为 1 万元，营业外支出中有 0.5 万元为税收滞纳金，投资收益中有 5万元为本年实现的国债利息收入，其他应调减的应纳税所得额为 4 万元。（3）与所得税费用相关的递延所得税资料：递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元；递延所得税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）和（2），关于甲公司 2020 年应纳税所得额与应交所得税的金额表述正确的是（　　）。

选项 A.应纳税所得额为82.5万元 B.应交所得税为20.625万元 C.应纳税所得额为87万元 D.应交所得税为21.75万元

答案 AB

解析甲公司 2020 年应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减＝87＋4.5－9＝82.5（万元）。当期应交所得税=应纳税所得额×25%＝82.5×25%＝20.625（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为 25%。2020 年相关业务资料如下：（1）年初未分配利润为 0。全年实现营业利...

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