甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2018年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2018年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为10%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是（）万元.

选项 A.40×13%×(1-10%) =4.68 B.40×10%×(1 -10% )=3.6 C.40×13% =5.2 D.40×10% =4

答案 B

解析【解析】（1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进ロ增值税专用缴款书外，其进项税額=买价×扣除率，扣除率为9%，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额；（2)非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣销项税额。本题中因“管理不善”造成荞麦霉烂变质的损失属于非正常损失，故进项税额中10%不得抵扣，只能抵扣其90%。

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甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2018年10月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这荞麦当月发生...

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