某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益50万元；（3）税金及附加100万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳150万元增值税；（4）营业外支出300万元，其中被工商机关罚款20万元，直接对外捐赠50万元，通过政府部门向贫困地区捐款80万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费10.5万元，职工福利费80万元，职工教育经费80万元。已知，企业全年利润总额为600万元；职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资、薪金总额的14％、2％、8％的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列关于三项经费调整的表述中，不正确的是（）。

选项 A.工会经费可以据实扣除 B.职工福利费应调增32万元 C.职工福利费可以据实扣除 D.职工教育经费应调增16万元

答案 B

解析工会经费扣除限额＝800×2%＝16（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除；职工福利费扣除限额＝800×14%＝112（万元），实际发生80万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝800×8%＝64（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－64＝16（万元）。

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某居民企业从事产品生产销售，2018年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入5 000万元；取得不含税运费收入5万元，违约金收入1万元；...

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