某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019 年9 月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800 元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019 年9 月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800 元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000 台A 型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业（一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为3000 元；（2）销售本企业2015 年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入113000 元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000 元，另没收逾期未退还的包装物押金16950 元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000 元，增值税税额15600 元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额90000 元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000 元。已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019 年8 月留抵的增值税税额为3000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务（1），下列处理正确的是（）。

选项 A.该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800*1000*13% B.该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800*1000*（1－10%）*13% C.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额＝3000*（1－10%）*9% D.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额＝3000*9%

答案 BD

解析（1）选项 AB：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；（2）选项 CD：纳税人支付销货运费，应按从运输服务提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

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某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019 年9 月生产销售A 型手机，出厂不含增值税单价为2800 元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1...

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