某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（　）。

选项 A、发生赊销借：应收票据 117 　贷：主营业务收入 100 　应交税费——应交增值税（销项税额）17 B、结转成本借：主营业务成本 80 　贷：库存商品 80 C、缴纳上月的增值税借：应交税费-未交增值税 18 贷：银行存款 18 D、当月月末，结转当月发生的应纳增值税借：应交税费——应交增值税 11.2 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11.2

答案 D

解析月份终了，企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费-应交增值税贷方为11.2万元，转入未交增值税，因此D选项错误，正确的分录应该是：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）11.2 贷：应交税费-未交增值税 11.2 【该题针对““应交增值税”明细科目”知识点进行考核】

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某化工生产企业2014年3月8日销售商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月...

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