光大税务师事务所受托对远方公司2013年1月至2013年12月的发票使用情况进行审查。税务师通过对该公司的发票使用情况及计税情况的审查，发现了以下问题...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题光大税务师事务所受托对远方公司2013年1月至2013年12月的发票使用情况进行审查。税务师通过对该公司的发票使用情况及计税情况的审查，发现了以下问题，针对下述问题，假设您是税务师，请给远方公司提出一些建议。 <1> 、2013年4月15日，18日，24日，远方公司分别销售了三批实木地板，但是相关发票的存根已经遗失，同时26日财务人员不慎开具的发票作废后相关原始凭证也不翼而飞； <2> 、2013年8月，远方公司开具的销售红木地板的增值税专用发票并未加盖企业的发票专用章，而盖的是远方公司的公章； <3> 、2013年11月，远方公司开具的销售实木地板一批，注明货款112050元，增值税销项税额12325.5元。 <4> 、2013年2月8日，远方公司采购了一批橡木板，从木材厂收到的增值税专用发票上注明的货物名称为“办公用品”；

选项

答案

解析 <1> 、远方公司应该妥善保管相关的发票存根，作废发票也应该完整的保存，并按规定登记造册并报税务机关销毁；【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】 <2> 、【正确答案】财务人员在开具增值税专用发票时，只能再发票上加盖发票专用章而不是财务章或者公章，否则开具的增值税专用发票不符合税法要求；【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】 <3> 、【正确答案】远方公司11月销售的这批实木地板，增值税税率应该是17%，企业的财务人员开具增值税专用发票时一定要注意开具发票使用税率是否与货物增值税税率相符；【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】 <4> 、【正确答案】木材厂开具的增值税专用发票反映的业务不真实，发票注明的货物名称应该如实体现相关业务，远方公司应该要求木材厂重新开具发票，否则该笔进项税无法抵扣。【该题针对“代理发票审查的基本方法”知识点进行考核】

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