甲公司是一家从事蔬菜批发和深加工业务的大型企业，属于增值税一般纳税人。公司发生如下业务：（1）2016 年6 月5 日，公司购入一座厂房，取得增值税专...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是一家从事蔬菜批发和深加工业务的大型企业，属于增值税一般纳税人。公司发生如下业务：（1）2016 年6 月5 日，公司购入一座厂房，取得增值税专用发票并认证通过，专用发票上注明的金额为10000 万元，增值税额1100 万元。该厂房既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目。甲公司按照固定资产管理该办公楼，假定分10 年计提折旧，无残值。（2）2016 年10 月将该厂房改变用途，专用于增值税免税项目。要求： <1> 、针对上述业务，分别作出甲公司增值税相关的会计核算分录。（单位：万元）

选项

答案

解析（1）借：固定资产 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 660 应交税费-待抵扣进项税额 440 贷：银行存款 11100 （2）不动产净值率＝[10000－10000（10*12）*4]10000＝96.67% 不得抵扣的进项税额＝1100*96.67%＝1063.33（万元）借：固定资产 1063.33 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 660 应交税费-待抵扣进项税额 403.33 2017年6月（第13个月），剩余待抵扣进项税额到期：借：应交税费-应交增值税（进项税额） 36.67 贷：应交税费-待抵扣进项税额 36.67

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