某税务师2016年2月对企业2015年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师2016年2月对企业2015年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2015年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。问题： <1> 、按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。 <2> 、做出跨年度账务调整分录。

选项

答案

解析 <1> 、分配率＝20000（100000+500000+400000）*100％＝2％在产品分摊额＝100000*2％＝2000（元）完工产品分摊额＝500000*2％＝10000（元）销售成本分摊额＝400000*2％＝8000（元）【该题针对“错账的类型及调整范围（综合）”知识点进行考核】 <2> 、调整分录借：应付职工薪酬 23400 （20000+20000*17％）贷：生产成本 2000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8000 应交税费——应交增值税（进项税转出）3400 【该题针对“错账的类型及调整范围（综合）”知识点进行考核】

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