某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.5万，三年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.5万，三年租金合计349.65万。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。（1）香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间？理由？（2）房地产开发企业在支付办公用房租金时，履行哪些税费扣缴义务，金额分别是多少？（3）房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税是多少？申报抵扣的扣税凭证是什么？

选项

答案

解析（1）纳税义务发生时间：2016年5月18日。理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（2）扣缴增值税、城建税、教育费附加、房产税和地方教育附加和企业所得税。增值税＝349.651.05*5%＝16.65（万元）城建税＝16.65*7%＝1.17（万元）教育费附加＝16.65*3%＝0.50（万元）地方教育附加＝16.65*2%＝0.33（万元）房产税＝349.65＋1.05*12%＝39.96（万元）企业所得税＝349.651.05*10%＝33.3（万元）提示：按不含增值税租金收入全额计算预提所得税。 (3)允许抵扣的进项税额=16.65*8（8+22)=4.44两个关键点（无需回答）：（1）租入不动产不等于购进不动产、固定资产、无形资产；（2）房地产开发企业按照建筑规模计算不得抵扣的进项税额。申报抵扣的扣税凭证：为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证。凭完税凭证抵扣税款应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。【知识点】本题考核的知识点是跨县市不动产租赁服务的相关规定。

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某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.5万，三年...

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