2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是()。

选项 A:首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416 贷：银行存款1416 B:首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26 应交税费——应交增值税（减免税款）205.74 贷：银行存款1416 C:发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370 贷：银行存款370 D:抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786 贷：管理费用370 递延收益1416 E:以后各月计提折旧时借：管理费用39.33 贷：累计折旧39.33 借：递延收益39.33 贷：管理费用39.33

答案 ACDE

解析企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

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2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折...

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