2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖转用于新建的综合办公大楼在建工程。其6月份会计处理正确的是（　）。

选项 A、借：应交税费－应交增值税（进项税额）　30 贷：应交税费－待抵扣进项税额　　 30 B、借：应交税费－待抵扣进项税额　12 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）12 C、借：在建工程　 12 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）12 D、借：在建工程　30 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）30

答案 B

解析购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额。

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2016年3月10日，某增值税一般纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到6月20日，该瓷砖尚未...

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