某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为()万元。

选项 A:5.9 B:11.8 C:14.7 D:16.6

答案 D

解析免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率-出口货物退税率）=240*(100300)*（17%-13%）=3.2（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=240*（17%-13%）-3.2=6.4（万元）当期应纳税额=100*17%-(34-6.4)-6=-16.6（万元）免抵退税额抵减额=240*(100300)*13%=10.4（万元）出口货物免抵退税额=240*13%-10.4=20.8（万元）应退税额=16.6（万元）

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2013...

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