A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。　　问题（1）：A企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？（以万元为单位）问题（2）：A企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？　　问题（3）：如果A企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？

选项

答案

解析 1.A企业需要向B县税务机关预缴增值税。　　预缴增值税＝（3600-2500）/1.05×5%＝52.38（万元）　　账务处理：　　借：应交税费——简易计税　　　52.38 　　　　贷：银行存款 52.38 2.A企业应该向A县税务机关纳税申报　　计提增值税的账务处理为：　　借：银行存款 3600 　　　　贷：固定资产清理　　　　3547.62 应交税费——简易计税　52.38 3.借：银行存款 3600 　　　　贷：固定资产清理 3302.75 应交税费——应交增值税（销项税额）　297.25

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A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2020年6月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，20...

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