A房地产开发公司位于北京，于2017年6月开发建设A楼盘。为开发建设该楼盘，A公司支付给政府部门的土地价款3亿元，缴纳了900万的契税；支付给个人的拆迁补...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A房地产开发公司位于北京，于2017年6月开发建设A楼盘。为开发建设该楼盘，A公司支付给政府部门的土地价款3亿元，缴纳了900万的契税；支付给个人的拆迁补偿款5000万。2018年6月房屋取得预售许可证，预售房屋，收取了1.2亿元的首付款，之后该公司在2019年3月份之前陆续收取了7.3亿预收款。2020年4月份将房屋交付业主，交付业主时房屋销售了65%，已经收到8.5亿元的房屋预收款。对于该项业务A公司选择了一般计税方法，请回答下列问题。（以万元为单位）　　问题（1）：A公司支付土地价款、契税、拆迁补偿款时应如何进行账务处理？问题（2）：2018年6月A公司收到业主的首付款是否需要预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？问题（3）：将房屋交付业主时如何进行账务处理？　　问题（4）：A公司预交的增值税什么时候进行结转？请做出相应的结转分录。

选项

答案

解析 1.　借：开发成本　　35900 　　　　贷：银行存款　　35900 2.A公司收到业主的首付款时需要预缴增值税；　　预缴税款＝12000/1.10×3%＝327.27（万元）　　账务处理：　　借：银行存款　　12000 　　　　贷：预收账款　　　　12000 　　借：应交税费——预交增值税　327.27 　　　　贷：银行存款 327.27 3.借：预收账款 85000 　　　　贷：主营业务收入 77981.65 应交税费——应交增值税（销项税额） 7018.35 　　同时结转成本，并做销项税额抵减＝35000×65%÷1.09×9%＝1878.44 　　借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 1878.44 　　　　贷：主营业务成本 1878.44 4.房地产开发企业销售开发产品应该在纳税义务发生时进行结转。　　结转与8.5亿元预收款有关的预交增值税（85000/1.10×3%＝2318.18）的账务处理：　　借：应交税费——未交增值税　　2318.18 　　　　贷：应交税费——预交增值税　　2318.18

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A房地产开发公司位于北京，于2017年6月开发建设A楼盘。为开发建设该楼盘，A公司支付给政府部门的土地价款3亿元，缴纳了900万的契税；支付给个人的拆迁补...

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