2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：　　借：财务费用　　 100000　　　　贷：应付利息　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：　　借：财务费用　　 100000 　　　　贷：应付利息　　 100000 　　2020年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账？

选项

答案

解析 ①调账　　借：在建工程 100000 　　　　贷：以前年度损益调整 100000 　　②补提企业所得税　　借：以前年度损益调整 25000 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　25000 　　③结转“以前年度损益调整”余额　　借：以前年度损益调整 75000 　　　　贷：利润分配——未分配利润　　75000

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