甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。 (1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发服务收人30万元、咨询收入10万元，发生业务支出7.2万元。 (2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。 (3)向我国境内J企业转让一项专利，取得技术转让收人240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续，另转让与专利技术配套使用的设备一台并收取技术服务费，开具增值税专用发票，注明设备金额50万元，技术服务费20万元。 (4)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为()万元。

选项 A.8.37 B.9.46 C.8.49 D.9.06

答案 B

解析研发服务和咨询服务、技术项目论证服务都属于现代服务,适用的增值税税率为6%,第(1)和(2)项业务应计提的销项税额=(30+10)，(1+6%)x6%+120x6%=9.46(万元)。

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甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。(1)为我国境内Z企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税研发...

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