某居民企业2013年实际发生合理的工资、薪金总额为1507Y元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2013年实际发生合理的工资、薪金总额为1507Y元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

选项 A、-1 B、2 C、3 D、5.50

答案 B

解析福利费扣除限额为150*14％=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；工会经费扣除限额=150*2％=3(万元)，实际发生3万元，但是未取得工会拨缴收据，不能可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150*2.5％=3.75(万元)，实际发生2.50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3.5万元。应调减的应纳税所得额1万元，调增的应纳税所得额3万元，应纳税所得额共计调整增加2万元。

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某居民企业2013年实际发生合理的工资、薪金总额为1507Y元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2....

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