某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元。另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。2015年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（　）万元。

选项 A、5 B、7.5 C、10 D、12.5

答案 D

解析福利费扣除限额＝500*14%＝70（万元），实际发生75万元，纳税调增5万元；职工教育经费扣除限额＝500*2.5%＝12.5（万元），实际发生35万元，但是软件企业的职工培训费20万元可全额扣除，纳税调增金额＝35－20－12.5＝2.5（万元）；工会经费扣除限额＝500*2%＝10（万元），实际发生8万元，可以全部扣除。补充养老保险扣除限额＝500*5%＝25（万元），实际发生30万元，纳税调增5万元。补充医疗保险扣除限额＝500*5%＝25（万元），实际发生25万元，可全部扣除。共计纳税调整金额＝5＋2.5＋5＝12.5（万元）

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某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会...

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