某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年12月相关经营业务如下：（1）进口原材料一批，支付国外的买价220...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年12月相关经营业务如下：（1）进口原材料一批，支付国外的买价220万元、支付自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元，取得海关完税凭证；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得普通运输发票；（2）受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元；（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，取得相关收购发票和运输发票，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得普通运输发票；（5）销售电脑配件，开具增值税专用发票，应收不含税销售额500万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额475万元；（6）销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入20万元，该台设备是2008年2月购入的，外购原价是100万元，根据当时的政策，进项税额未予抵扣；（7）取得逾期包装物押金收入22万元。（注：关税税率为20％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。）要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税为（　　）万元；

选项 A. 44.88 B. 48.42 C. 52.02 D. 103.02

答案 D

解析 ①关税完税价格=220+4+20+11=255（万元）按照我国海关估价规则，除购货佣金以外的佣金和经纪费应记入完税价格。购货佣金又称为购买佣金或买方佣金，是买方代理人在为买方采购过程中提供劳务而取得的报酬，买方支付给自己的采购代理人的佣金都不计入完税价格。与购货佣金相对的是销售方的销售佣金和为买卖双方服务的经纪人收取的经纪费，应记入完税价格。应缴纳关税=255*20％=51（万元）。 ②增值税=（255+51）*17％＝52.02（万元）；应纳增值税、关税合计=51+52.02=103.02（万元）。

分享到：

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年12月相关经营业务如下：（1）进口原材料一批，支付国外的买价220...

相关内容：商贸,公司,增值税,纳税人,商品,加工,批发,零售,进出口,业务,2011年,相关,经营业务,如下,进口,原材料,支付,国外,买价,220...

猜你喜欢

访问排行

联系我们