2011年10月份某企业因管理不善毁损一批8月份购入的原材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料应转出的增值税进项税为（　　）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2011年10月份某企业因管理不善毁损一批8月份购入的原材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料应转出的增值税进项税为（　　）元。

选项 A. 4159.05 B. 4115 C. 4112.55 D. 1778.59

答案 B

解析不能抵扣的增值税进项税额=（24465-465）*17%+465（1-7%）*7%=4080+35=4115（元）；由于运输费465元是按未扣除的进项税额的运费全额乘以7%扣除率计算过增值税进项税后的余额，所以要还原成运费原值，计算不可以抵扣的增值税进项税额。

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