共用题干某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2009年6月外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明的进项税额为3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2009年6月外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元；(2)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额为1700元；(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票；(4)从企业购进机器修理用配件5000元（小规模纳税人），取得普通发票；(5)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明进项税额为1560元；(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元（上述购进货物均已入库）。该酒厂9月份销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装白酒200吨，销售收入60万元（不含税）；(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱20斤，每箱108元（不含税），销售收入86400元：(3)销售给消费者个人散装白酒2000斤，每斤含税价2.0元，计4000元，瓶装白酒2箱，共40斤，每箱含税价120元，共240元；(4)没收白酒包装物押金11700元（2008年收取的包装物押金，已征税）；(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元。根据上述资料回答下列问题：

选项本月允许抵扣的增值税进项税额为()元。 A、52260 B、259260 C、53110 D、57110

答案 B

解析本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+100000*13%+1560+204000=259260（元）本月销项税额=[600000+86400+(4000+240)(1+17%)+2340(1+17%)]*17%=117644.07（元）本月应纳增值税额=117644.07-259260=-141615.93（元）本月应纳消费税额=[600000+86400+(4000+240)(1+17%)+2340(1+17%)]*20%+0.5*(2000*200+20*800+2000+40)=347424.78（元）

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共用题干某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2009年6月外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明的进项税额为3...

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