某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元。购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。本月初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。（本月取得的相关发票均在本月认证），该企业3月应纳增值税()万元。

选项 A、27.96 B、19.46 C、28.76 D、20.26

答案 A

解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。该企业应纳增值税=300*50%*17%+(228+6)(1+17%)*17%-30.6-(0.8+0.136)=27.96（万元）

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某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。...

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