甲公司 2020 年 3 月 1 日因质量问题被退回一批已销售商品，甲公司 2019 年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司 2020 年 3 月 1 日因质量问题被退回一批已销售商品，甲公司 2019 年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司 2019 年 12 月销售，售价 400 万元，成本 340 万元，甲公司在 2019 年年末已确认了收入，结转了成本，甲公司采用资产负债表法核算所得税，所得税税率为 25%，按照净利润的 10%提取盈余公积，假定不考虑其他因素，下列有关甲公司的处理正确的有（）。

选项 A.将销售退回作为资产负债表日后调整事项处理 B.调整减少2019年的营业利润60万元 C.调整减少2019年未分配利润40.5万元 D.将销售退回作为2020年的正常事项处理 E.调整减少2019年未分配利润54万元

答案 ABC

解析此销售退回属于资产负债表日后调整事项，选项 A 正确，选项 D 错误；应调整减少2019 年营业收入 400 万元，营业成本 340 万元，所以调整减少 2019 年营业利润 60 万元，选项 B 正确；调整减少应交所得税 15 万元（60×25%），调整减少 2019 年净利润 60-15=45 （万元），调整减少 2019 年未分配利润=45×（1-10%）=40.5（万元），选项 C 正确，选项 E错误。

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甲公司 2020 年 3 月 1 日因质量问题被退回一批已销售商品，甲公司 2019 年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司 2...

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