甲公司所得税税率为25％。2011年6月28日，甲公司从其拥有80％股份的被投资企业购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司所得税税率为25％。2011年6月28日，甲公司从其拥有80％股份的被投资企业购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17％），另付运输安装费11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。假定预计使用年限、净残值、折旧方法与税法规定相同。甲公司2011年年末编制合并报表时有关固定资产内部交易抵消的说法中不正确的是（　）。

选项 A、应抵消固定资产价值包含的未实现的内部销售利润40.5万元 B、应抵消固定资产价值包含的未实现的内部销售利润121.5万元 C、应抵消多提的折旧额4.5万元 D、确认递延所得税资产10.125万元

答案 B

解析分录如下：借：营业收入450 　　贷：营业成本405 　　固定资产—原价45 抵消多提的折旧额＝（526.5/1.17－405）/5*6/12＝4.5（万元）借：固定资产—累计折旧4.5 　　贷：管理费用4.5 借：递延所得税资产10.125 　　贷：所得税费用[（45－4.5）*25％]10.125 所以，选项B不正确，应抵消固定资产价值包含的未实现的内部销售利润40.5万元。【该题针对“内部交易固定资产等相关所得税会计处理的合并处理”知识点进行考核】

分享到：

甲公司所得税税率为25％。2011年6月28日，甲公司从其拥有80％股份的被投资企业购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值...

相关内容：公司,所得税,税率,2011年,股份,投资企业,生产,设备,成本,405万元,售价,526.5万元,增值

猜你喜欢

访问排行

联系我们