甲公司为一般纳税企业，2013年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为一般纳税企业，2013年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲公司应付的加工费为1872元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为1320元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备用于生产非应税消费品，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有()。

选项 A:借：应交税费一应交消费税1320贷：银行存款1320 B:借：委托加工物资2920应交税费一应交增值税（进项税额）272贷：银行存款3192 C:借：原材料11600贷：委托加工物资11600 D:借：原材料12920贷：委托加工物资12920 E:借：其他业务成本1320贷：银行存款1320

答案 BD

解析委托加工物资用于连续生产非应税消费品，所以缴纳的消费税是不允许抵扣的，要计入委托加工物资成本。支付加工费的增值税进项税额=1872/(1+17%)*17%=272（万元），是允许抵扣的。

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甲公司为一般纳税企业，2013年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲...

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