甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有()。

选项 A:所得税费用为900万元 B:应交所得税为1300万元 C:递延所得税负债为40万元 D:递延所得税资产为400万元 E:所得税费用为1300万元

答案 CDE

解析 2013年应交所得税=(5200+1600)*25%=700（万元）；递延所得税负债=160*25%=40（万元），对应资本公积，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600*25%=400（万元）；所得税费用=1700-400=1300（万元）。

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甲公司适用所得税税率为25%，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大...

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