某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（）万元。

选项 A.7.8 B.12.2 C.21.6 D.33.8

答案 C

解析免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）当期应退税额＝21.6（万元）当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）借：应收出口退税款——增值税 216000 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000

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