某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元。  ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某设备制造厂系增值税一般纳税人,2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元。  【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。  【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,投资股权的计税基础如何确定? 【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
选项
答案
解析 1.借:长期股权投资           2260000     贷:主营业务收入           2000000       应交税费—应交增值税(销项税额)  260000   借:主营业务成本           1400000     贷:库存商品             1400000 2.投资时的计税基础为设备的原计税基础(账面成本)1400000元,之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2000000-1400000)/5=120000(元),逐年进行调整。 3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

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