某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：借：在建工程 80000 　　贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（　）。

选项 A、借：在建工程 12800 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12800 B、借：在建工程 12800 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12800 C、借：应交税费——待抵扣进项税额 5120 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）5120 D、无需调整

答案 D

解析自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。领用已经抵扣进项税的外购半成品，会计分录为：借：在建工程　　贷：原材料【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】

分享到：

相关内容：税务师,事务所,审查,企业,情况,2019年,2018年,半成品,全额,进项,税额,厂房,成本