税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响，则下列分录中，属于对上述业务的调整分录的有（　　）。

选项 A.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　6000 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 B.借：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　1500 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　1500 C.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　4500 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　4500 D.借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 E.借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500 　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　　　　　1500

答案 ABC

解析凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。

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税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核，发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元（不含增值税），该...

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