某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 960 则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（　　）。

选项 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字） B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000 C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　960（红字）　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 960（红字） D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　2960（红字）　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 960（红字）

答案 A

解析将自产产品用于赠送，属于增值税视同销售行为，按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中

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某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税...

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