某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（　　）。

选项 A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　30000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　3900 C.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　　20000 　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 D.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　　 20000 　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13900 　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900 E.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

答案 BD

解析该项损失是因管理不善造成的，损失材料对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，应作进项税额转出。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查...

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