某市运通公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙3...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市运通公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2019年发生如下业务： (1)2019年8月31日将其办公楼的50%对外出租，当年取得租金32.7万元（含税），出租办公楼采用一般计税方法计算增值税，租赁合同未明确约定租赁期限。 (2)2019年9月2日开始对厂房进行改建，发生改建费用20万元，于2019年10月2日完工。 (3)2019年10月1日将某机器设备对外经营租赁，当年取得租金24万元（含税），租赁合同未明确约定租赁期限。已知：当地政府规定的房产原值的扣除比例为30%。（不考虑企业所得税、地方教育附加，假设运通公司8月和10月均无期初留抵税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留小数点后三位）(1)计算运通公司全年应当缴纳的房产税。 (2)运通公司将其办公楼对外出租需要缴纳哪些税费，并计算应当缴纳金额。 (3)运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳哪些税费，并计算应当缴纳金额。

选项

答案

解析 (1) ①办公楼和厂房应缴纳的房产税（1月～8月）:(300+120+40+200)×(1-30%)×1.2%×8/12=3.696（万元）； ②办公楼和厂房应缴纳的房产税（从价计征，9月～12月）：(300+120+40)×50%×(1-30％)×1.2%×4/12+200×(1-30%)×1.2%×2/12+(200+20)×(1-30%)×1.2%×2/12=1.232（万元）； ③办公楼出租应缴纳的房产税：32.7/(1+9%)×12%=3.6（万元）。运通公司全年应当缴纳的房产税=3.696+1.232+3.6=8.528（万元）。 (2)运通公司对外出租办公楼需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税。增值税=32.7/(1+9%)×9％=2.7（万元）；城市维护建设税=2.7×7%=0.189（万元）；教育费附加=2.7×3%=0.081（万元）；房产税=32.7/(1+9%)×12%=3.6（万元）；印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。 (3)运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。增值税=24/(1+13%)×13%=2.761（万元）；城市维护建设税=2.761×7%=0.193（万元）；教育费附加=2.761×3%=0.083（万元）；印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。

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某市运通公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙3...

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