甲公司持有乙公司90%的股权，共计3000万股。2019年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为1...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司持有乙公司90%的股权，共计3000万股。2019年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元。在收购协议中约定，丙公司以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且公司选择特殊性税务处理，则甲公司股权转让的应纳税所得额为( )万元。

选项 A．600 B．5400 C．300 D．6000

答案 A

解析非股权支付比例=3600÷(32400+3600)×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得=3000×10%×（12-10）=600（万元），因股权支付部分暂不征收企业所得税，所以，甲公司股权转让的应纳税所得额为600万元。

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甲公司持有乙公司90%的股权，共计3000万股。2019年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为1...

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