某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3330万元，取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元，进项税额为45万元，则下列会计处理正确的有( )。

选项 A．借：应交税费—预交增值税79.52 贷：银行存款79.52 B．借：银行存款5000 贷：固定资产清理4587.16 应交税费—应交增值税（销项税额）412.84 C．借：银行存款5000 贷：固定资产清理4587.16 应交税费—未交增值税412.84 D．借：应交税费—未交增值税79.52 贷：应交税费—预交增值税79.52 E．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）457.84 贷：应交税费—未交增值税457.84

答案 ABDE

解析增值税一般纳税人处置不动产采用一般计税方法，虚将收取的增值税记入“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算。

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某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴...

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