某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票注明的不含税价款为500万元，增值税税额为65万元。则2019年该公司下列会计处理正确的是( )。

选项 A．借：银行存款565 贷：其他业务收入50 预收账款450 应交税费—应交增值税（销项税额）65 B．借：银行存款565 贷：其他业务收入500 应交税费—应交增值税（销项税额）65 C．借：银行存款565 贷：其他业务收入50 预收账款450 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 —待转销项税额58.5 D．借：银行存款565 贷：其他业务收入50 预收账款450 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 —预交增值税58.5

答案 A

解析根据权责发生制原则，该公司2019年应确认收入=500/5×6/12=50（万元），采用预收款方式提供动产租赁服务，在收取预收款时增值税纳税义务发生，应全额计算增值税销项税额=500×13%=65（万元）。

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某公司将闲置机器设备出租，合同约定自2019年7月1日起开始出租，租赁期五年，2019年7月1日一次性向承租方收取565万元租金，该公司开具增值税普通发票...

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