甲公司为乙公司的全资子公司，2019年12月为生产转型，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为乙公司的全资子公司，2019年12月为生产转型，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动且甲、乙公司均未在会计上确认损益。甲、乙公司该项资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法正确的是( )。

选项 A．乙公司应确认资产处置所得500万元 B．甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元 C．甲、乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批 D．甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

答案 D

解析选项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原账面净值确认，所以这里计税基础应为1000万元，乙公司不应确认所得；选项C：纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向主管税务机关备案，不需要主管税务机关审批。

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