某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。 A．借：其他应付款11300 贷：利润分配—未分配利润11300 B．借：其他应付款11300 贷：本年利润10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1300 C．借：其他应付款11300 贷：以前年度损益调整11300 D．借：其他应付款11300 贷：其他业务收入11300

选项

答案 B

解析销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在当年发现的且企业以前月份已结转利润。涉及的调整会计分录如下：借：其他应付款11300 贷：本年利润10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1300

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某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人，企业按月结账）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，...

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