A市甲房地产公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售B市自建商品房取得预收款5450万元（含增值税），并预缴了增值税，甲公司选择按一般计税方法计算增值税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A市甲房地产公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售B市自建商品房取得预收款5450万元（含增值税），并预缴了增值税，甲公司选择按一般计税方法计算增值税，则下列关于预缴增值税的会计处理正确的是( )。

选项 A．借：应交税费—未交增值税150 贷：银行存款150 B．借：应交税费—简易计税150 贷：银行存款150 C．借：应交税费—预交增值税150 贷：银行存款150 D．借：应交税费—应交增值税（已交税金）150 贷：银行存款150

答案 C

解析 “应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税额。应预交税款=预收款÷（1+适用税率）×3%=5450-(1+9%)×3%=150（万元）。

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