甲自来水公司为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增直税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水公司销售自来水按简...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲自来水公司为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增直税专用发票上注明进项税额为4万元，甲自来水公司销售自来水按简易计税方法缴纳增值税。则下列会计处理正确的是( )。

选项 A．贷记：应交税费—应交增值税（销项税额）2.48万元 B．贷记：应交税费—简易计税0.87万元 C．贷记：应交税费—未交增值税0.36万元 D．贷记：应交税费—预交增值税0.58万元

答案 B

解析自来水公司销售自来水，须按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。按简易计税方法计算增值税，则相关的进项税额不得抵扣。所以应纳增值税=30÷(1+3%)×3%=0.87（万元），会计上应当记入“应交税费—简易计税”科目。

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