税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（　）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）

选项 A、借：其他应付款　30000 　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　25862.07 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 B、借：其他应付款　　　　　　30000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 C、借：税金及附加　　　3879.31 　　贷：应交税费——应交消费税　　3879.31 D、借：以前年度损益调整　　3879.31 　　贷：应交税费——应交消费税　　　3879.31 E、借：以前年度损益调整　　641.38 　　贷：应交税费——应交城建税　　　400.86 　　　　　　　　——应交教育费附加　240.52

答案 BDE

解析包装物押金逾期，应该计入收入，因为跨年度，所以通过“以前年度损益调整”科目结转；包装物押金逾期缴纳增值税，因为是高档化妆品的包装物押金，所以也要缴纳消费税。

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税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，...

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